Vous exercez en tant que praticien libéral ? Nous avons recensé pour vous toutes les charges d’un médecin libéral. Découvrez les cotisations obligatoires pour un professionnel médical, les frais fixes inhérents à son activité, etc.
Le détail des charges fixes d’un médecin libéral
Voici le listing des charges fixes relatives à votre activité libérale.
Les frais inhérents à la location ou l’achat d’un cabinet médical
Le coût de votre cabinet fait partie de ces charges fixes. En fonction de votre implantation géographique et de la superficie de votre local, cette dépense peut même être assez élevée.
À titre d’exemple, la location d’un local médical à Paris varie entre 900 et 1 800 euros. En revanche, si vous vous installez à la campagne, votre loyer sera certainement beaucoup plus modéré. Comptez entre 300 à 800 euros, selon la taille de votre cabinet.
Vous avez décidé d’investir dans l’achat de votre local médical. N’oubliez pas d’ajouter le remboursement de votre prêt, dans vos charges de médecin libéral.
Les frais de fonctionnement du cabinet
Voici les charges fixes à prendre en compte :
- Les factures énergétiques ;
- Les frais d’abonnement pour votre logiciel médical ;
- Etc.
Tous ces postes de dépenses peuvent vite alourdir vos charges fixes. Le mieux est de les évaluer le plus justement possible, pour ne pas avoir de mauvaises surprises.
L’achat de matériel médical
L’investissement en matériel médical est une première dépense obligatoire, pour vous installer en libéral. Mais vous aurez à renouveler régulièrement votre stock de consommables en :
- Matériel de protection individuelle ;
- Produits de désinfection ;
- Matériel de soin et de prélèvement ;
- Sac de déchets médicaux (DASRI) ;
- Matériel de bureau ;
- Etc.
Alors, ne l’oubliez pas dans vos charges mensuelles de médecin libéral.
Les assurances professionnelles
La souscription à une assurance responsabilité civile professionnelle est une obligation légale. À titre informatif, son montant est d’environ 100 à 300 euros, pour un médecin généraliste. Attention, son tarif peut vite augmenter, en fonction de votre spécialité médicale. En plus de votre assurance RNCP, vous devez aussi comptabiliser :
- L’assurance multirisque pour votre local ;
- Celle de votre véhicule, si vous effectuez des visites à domicile.
La cotisation à l’Ordre des médecins
En complément de ces charges fixes, vous devez vous acquitter d’une cotisation ordinale. Son montant moyen est d’environ 350 euros par an.
Quelques autres dépenses mensuelles à ne pas oublier
Vous employez une femme de ménage et une secrétaire médicale, ou encore un expert-comptable ? Leurs salaires font aussi partie de vos charges fixes, tout comme les charges patronales associées.
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Urssaf et médecin libéral : les charges sociales
Quelles sont les charges dues à l’URSSAF pour un médecin libéral ? Cet organisme s’occupe de prélever les différentes cotisations et contributions sociales des professionnels de santé. Vous pouvez d’ailleurs les évaluer avec le simulateur de l’URSSAF, que vous soyez médecin en secteur 1 ou 2.
L’assurance maladie-maternité
Il s’agit d’une cotisation obligatoire. Elle varie, en fonction de votre conventionnement (secteur 1 ou 2). Ce tableau vous présente un récapitulatif pour estimer le calcul de vos cotisations.
| Revenu du médecin libéral | % des cotisations, selon le revenu les médecins en secteur 1 | % des cotisations, selon le revenu pour les praticiens en secteur 2 |
|---|---|---|
| < 18 547 € | 0 % | 3,25 % |
| entre 18 547 € à 27 821 € | 0 % à 4 % | 3,25 % à 9,75 % |
| entre 27 821 € à 51 005 € | 4 % à 6,5 % | 9,75 % |
| > 51 005 € | 6,5 % | 9,75 % |
Les allocations familiales
Les cotisations allocations familiales sont fixées à 3,10 % de vos revenus professionnels, tous secteurs confondus.
Toutefois, si votre chiffre d’affaires annuel est compris entre 10 998 € et 43 992 €, vous bénéficiez d’une réduction dégressive du montant de vos cotisations. En dessous de 10 998 €, vous ne payez rien.
La CSG et la CRD
Ces charges sociales de médecin libéral correspondent à :
- 9,70 % de vos revenus professionnels, pour la CSG ;
- 0,50 % de votre chiffre d’affaires, pour la CRDS.
Une prise en charge CPAM pour les médecins en secteur 1
La Sécurité sociale couvre une partie des cotisations sociales pour les praticiens conventionnés en secteur 1. Elle est évaluée en fonction de votre revenu et peut atteindre les 6,4 % de votre chiffre d'affaires brut.
Les cotisations CARMF
La caisse autonome de retraite des médecins de France prélève les cotisations retraite, comme indiqué sur le tableau ci-dessous.
| Type de régime de retraite | Cotisation |
|---|---|
| Régime de base obligatoire | 17,75 % des revenus jusqu'à un plafond |
| Régime complémentaire | 10,20 % des revenus jusqu'à un plafond |
| Allocation supplémentaire Vieillesse | Forfait équivalent à 1 807 € par an pour les médecins en secteur 1 Forfait de 5 421 € par an pour les praticiens de secteur 2 |
Cotisations chez le jeune médecin : quelques précisions
Pour sa première activité libérale, un jeune médecin bénéficie d’exonérations partielles ou totales de ses cotisations URSSAF. Elles peuvent atteindre 75 % du montant total des cotisations. Pour la CARMF, l’exonération peut s'étaler sur les deux premières années, si le médecin en fait la demande.
Abordons maintenant le sujet de l’imposition pour une profession libérale médicale.
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Le point sur les charges fiscales d’un médecin libéral
L’impôt sur le revenu
Votre impôt varie en fonction du régime de fiscalité choisi pour votre entreprise individuelle.
Le régime des bénéfices non commerciaux
Si vos revenus sont inférieurs à 77 700 €, vous êtes sous le régime micro-BNC. Votre impôt est calculé sur vos recettes brutes. Vous bénéficiez d’un abattement de 34 %. Vous n’avez qu’une seule obligation : tenir un registre de recettes.
Le régime de la déclaration contrôlée
Lorsque vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 €, vous dépendez du régime de la déclaration contrôlée. Vous déduisez alors vos dépenses réelles, tout en étant tenu à une obligation de comptabilité.
La contribution économique territoriale
Deux taxes correspondent à la CET :
- La cotisation foncière des entreprises (CFE) est calculée en fonction de la valeur locative de votre cabinet. Généralement, son montant est compris entre 300 et 2 000 € par an.
- La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) concerne les praticiens, dont le revenu professionnel est supérieur à 500 000 €.
La TVA et les actes médicaux
Dans la plupart des cas, vous effectuez des soins définis par la Sécurité sociale. Ces actes médicaux sont exonérés de TVA. Cependant la TVA reste applicable dans le cadre de :
- Vente de produits ;
- Conseils ou expertise.
Il reste indispensable d’anticiper vos charges de médecin libéral, pour assurer la pérennité de votre activité. L’usage d’un logiciel médical vous aide à mieux gérer au mieux votre facturation, vos obligations comptables et vos patients. Alors, optimisez votre gestion dès aujourd’hui, en choisissant une solution numérique adaptée à votre activité de généraliste ou un logiciel pour médecin spécialiste.
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